Nome: VOGA SERVICOS CONTABEIS SOCIEDADE SIMPLES LTDA
Email: alexandre@vogasc.com.br
Nome Empresarial: ALEXANDRE CONTABILIDADE
Responsável: Alexandre Caetano dos Reis
CNPJ/CPF: 10.943.907/0001-48
Telefones: 3964-0692
Origem: Multilex
Senha Assinante: 28715799115
Conforme Normativa RFB nº 1.422/13 será transmitida anualmente ao SPED até o ultimo dia útil do mês de setembro do ano-calendário a que se refere:
“I – A EFC deverá…;
II – nos casos…;
III – a obrigatoriedade…;
IV – nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, ocorrido de Janeiro a agosto do ANP-calendário, o prazo de que trata o inciso II será até o último dia útil do mês de setembro do referido ano, mesmo prazo da ECF para situações normais relativas ao ano-calendário anterior;”
Se a ECF refere-se aos fatos relativos à 2014, nos casos de empresas ‘extintas’ em Setembro de 2014 a obrigatoriedade será do envio de ECF ou de DIPJ de extinção visto que a primeira versão do ECF foi disponibilizada em 31/03/15?
(senha 2- GJ2IX5HV7)
Introdução
Todas as informações digitais
EFD – Contribuição para o PIS/COFINS
Sua empresa se preparou para entrega da Contabilidade Fiscal?
Obrigação Acessória
Novo IRPJ
Síntese Conclusiva
Introdução
Para ampliar o cerco contra os ilícitos fiscais e aprimorar a eficácia de cruzamento de dados (faturamento e movimentação financeira declarada e tributos pagos), a legislação tributária federal vem aumentado às técnicas de fiscalização “on line” e ampliando o valor das multas, para evitar a caracterização de fraude por parte do contribuinte, bem como com o e-Social aperfeiçoou em definitivo o Sistema Púbico de Escrituração Digital (Sped), ferramenta que permite acompanhar online a contabilidade Societária e Fiscal das Sociedades Empresárias e do Empresário Individual.
Com a centralização de dados dos contribuintes no “sistema de malha do Sped”, o fisco ganha em agilidade à medida que tem a informação na mão em tempo menor e numa forma mais eficaz. O Sped oferece vários tipos de filtros em relação aos pagamentos e dados contábeis versus financeiros de um CNPJ.
Todas as informações digitais
As sociedades empresárias estão obrigadas a adotar a Escrita Contábil Digital (ECD).
A ECD obrigatória desde o exercício fiscal 2014.
A contabilidade digital compreenderá a versão digital do livro Diário e seus auxiliares, se houver; livro Razão e seus auxiliares, se houver; e livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos.
As Sociedades em Conta de Participação (SCP), com os livros auxiliares do sócio ostensivo também passarão a ter obrigação.
Também em 2015, todas as empresas jurídicas, exceção as pessoas jurídicas imunes e isentas deverão enviar ao sistema SPED a Escrituração Contábil Fiscal (ECF). Ela irá substituir a Declaração de Pessoa Jurídica (DIPJ) e do Livro de Apuração do Lucro Real em papel (Lalur).
Obrigatoriedade envio da Escrita Contábil Digital
Ficam obrigadas a adotar a ECD, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de janeiro de 2014:
– as pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no lucro real;
– as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, que distribuírem, a título de lucros, sem incidência do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de cálculo do Imposto, ; e
– as pessoas jurídicas imunes e isentas tenham sido obrigadas à apresentação da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições (IN RFB nº 1.510, de 05 de novembro de 2014)
– as Sociedades em Conta de Participação (SCP).
Vale destacar que nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, ocorrido de janeiro a agosto do ano-calendário, o prazo será até o último dia útil do mês de setembro do referido ano, mesmo prazo da ECF para situações normais relativas ao ano-calendário anterior.
O prazo para entrega da ECF será encerrado às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do último dia fixado para entrega da escrituração.
EFD – Contribuição para o PIS/COFINS
A Instrução Normativa nº 1.252, de 2012 dispõe sobre a Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/PASEP, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Previdenciária sobre a Receita (EFD-Contribuições).
As pessoas jurídicas sujeitas à tributação do IRPJ com base no Lucro Real Presumido ou Arbitrado estão obrigadas a escriturar a EFD-Contribuições.
As pessoas jurídicas imunes e isentas, cuja soma dos valores mensais das contribuições apuradas, objeto de escrituração, seja superior a R$ 10 mil, ficam obrigadas a EFD-Contribuições
Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014, no caso de a pessoa jurídica ser sócia ostensiva de Sociedades em Conta de Participação (SCP), a EFD-Contribuições deverá ser transmitida separadamente, para cada SCP, além da transmissão da EFD-Contribuições da sócia ostensiva.
Ficará dispensada da apresentação da EFD-Contribuições em relação aos correspondentes meses do ano-calendário, em que:
– não tenha auferido ou recebido receita bruta da venda de bens e serviços, ou de outra natureza, sujeita ou não ao pagamento das contribuições, inclusive no caso de isenção, não incidência, suspensão ou alíquota zero;
– não tenha realizado ou praticado operações sujeitas à apuração de créditos da não cumulatividade do PIS/PASEP e da COFINS, inclusive referentes a operações de importação.
Cabe destacar que a dispensa de entrega da EFD-Contribuições acima mencionada não alcança o mês de dezembro do ano-calendário correspondente, devendo a pessoa jurídica, em relação há esse mês, proceder à entrega regular da escrituração digital, na qual deverá indicar os meses do ano-calendário em que não auferiu receitas e não realizou operações geradoras de crédito.
Sua empresa se preparou para entrega da Contabilidade Fiscal?
Encerrado o prazo de entrega da Declaração de Ajuste Anual dos contribuintes pessoas físicas (DIRPF), começava a correria dos escritórios contábeis para a entrega da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ) até o último dia útil do mês de junho.
Todas as pessoas jurídicas, inclusive as equiparadas (Decreto nº 3.000/99, art. 150, § 1º, incisos I a III.) tributadas pelo Lucro Real, Presumido ou Arbitrado, estavam obrigadas a apresentar a DIPJ.
Também deveriam apresentar a referida declaração as sociedades em conta de participação, as administradoras de consórcios para aquisição de bens, as instituições imunes e isentas, as sociedades cooperativas e o representante comercial que exerce atividades por conta própria.
Obrigação Acessória
A partir do ano-calendário de 2014, em substituição ao Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur) em meio físico e a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), todas as pessoas jurídicas, inclusive as equiparadas, deverão apresentar a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) de forma centralizada pela matriz (IN RFB 1.422, de 2013).
O Plano de Contas e o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal, já fora publicado pela Receita Federal (Ato Declaratório nº60 de 2015).
No caso de pessoas jurídicas que foram sócias ostensivas de Sociedades em Conta de Participação (SCP), a ECF deverá ser transmitida separadamente, para cada SCP, além da transmissão da ECF da sócia ostensiva.
A obrigatoriedade não se aplica:
A ECF referente ao ano-calendário 2014 deverá ser entregue até o dia 30 de setembro de 2015 (IN RFB 1.524 de 2014).
Novo IRPJ
O Contribuinte deverá informar, na ECF, todas as operações que influenciem a composição da base de cálculo e o valor devido do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), especialmente quanto:
Diante das explanações concluímos que as pessoas jurídicas extintas ficam obrigadas a entregar do ECF.
(ALSC: Revisado 27/11/15)
Antônio Sagrilo
Consultor Empresarial
OAB/DF 14.380
